企业的主要税负
企业可能涉及的主要税负列示如下：
1. 所得税
· 企业所得税 - 标准税率为25%，但国家鼓励类行业内符合条件的企业（如：高新技术企业和部分集成电路生产企业）则可享受15%的低税率。从事国家鼓励和扶持的项目的企业可享受定期减免优惠。中国纳税居民企业还有机会享受其他各多税收优惠。 新税法下对纳税居民企业、特别纳税调整、特殊重组等有更详尽的规定。
· 预提所得税 - 对非居民企业从中国境内取得的利息、租金、特许权使用费以及其他所得征收10%的优惠税率。
· 个人所得税 - 适用5%-45%的超额累进税率。
2. 交易中涉及的流转税
· 增值税 - 适用于在中国境内销售货物（转让不动产除外）或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物。标准税率是17%。少数生活必需品的适用税率为13%。
· 消费税 - 适用于14个税目的消费品，包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。消费税的计税基础为售价和/或销售额。
· 营业税 - 适用于在中国境内提供劳务（提供加工、修理修配劳务除外），转让无形资产或者销售不动产。税率从3%至20%不等。
3. 土地增值税
· 土地增值税 - 适用于有偿转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。税率从30%至60%不等。该增值额为转让或销售收入与可扣除项目金额的差额。
4. 资源税
· 资源税 - 资源税是对在中华人民共和国境内开采矿产品以及生产盐的单位和个人就其销售或自用资源产品数量征收的一种税。应纳税资源包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、 黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）。
5. 财产税
· 房地产税 - 向房屋产权所有人、房产代管人和使用人、承典人依照房产余值的1.2%或房产租金收入的12%征收房产税。
6. 对行为课税
· 车船税 - 对在中国境内车船的所有人或管理人每年按固定金额征收车船税。
· 车辆购置税 - 对购置和进口汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的单位和个人征收10%的车辆购置税。
· 印花税 - 对经济活动中书立、领受应税凭证的行为征收印花税。税率从0.005%至0.1%不等。
7. 关税
· 关税 - 对进口中国境内的货物征收关税。其计税基础一般为到岸价格（CIF）。关税税率取决于进口货物的品种和来源国家。
8. 财政部征收税种
· 契税 - 对承受土地、房屋权属的单位和个人征收契税。税率从3%至5%不等。 |
